A大学食堂在编管理人员较少,新老校区都需要兼顾,管理任务比较重。审计组发现食堂管理中有许多优点,但也发现很多漏洞和问题。
1.食堂内部管理制度不健全,缺乏章程、岗位职责等基本的内部管理制度,对重大事项决策程序缺乏明确的规定,关键程序、关键岗位内部控制制度不够细致和明确,且实际执行效果差。
2.食堂与各经营组之间无成文的经营协议,责权利不明确。经营组承包经营未实现公开竞争上岗,且公共费用在各组间的分摊缺乏科学标准,随意性较强。
3.非政府采购支出缺乏规范程序与合理的内部控制,具体表现为缺乏招标程序,内部控制程序有漏洞。例如:采购电料等低值易耗品68万元,人库单上采购人、验收人为同一人签字,当天领用该材料,出库单上无保管员签字。采购、验收、保管岗位未实现不相容职务分离,极易导致虚假材料采购、无实物报销的现象。
4.修理费用等经常性费用支出缺乏规范的控制程序。如2013年6月某餐厅修理门锁、土豆皮机和清理餐厅屋顶油腻等费用支出4.2万元,修理清单上只有食堂经办人一人签字,无餐厅经理或其他验收证明人签字。餐厅和厨房设备每年大修理维护费用以及日常修理费用是食堂的一项重要支出,在其总支出中占很大比重,应注重规范管理,节约开支,降低成本。
5.经营组餐费收入有截留不上交食堂的现象。x区餐厅一组未实现一卡通刷卡就餐,餐费以现金形式由餐厅自己收取。食堂成本费用核算报表显示,R区餐厅一组2012年和2013年从食堂领取粮油等材料共计49万元,只上交营业收人0.65万元,大部分营业收人被截留,严重违反学校和食堂财务管理制度。
6.资产管理制度不健全,管理程序不规范,账实严重不符,固定资产盘点不及时,对盘盈、盘亏资产没有及时查找原因进行处理,遗留问题较多。尤其对2012年11月盘点中发现的517件固定资产有账无物,价值175万元,至审计结束时仍未作处理。
7.食堂未按照学校规定的标准向职工发放补贴和奖金,补贴和奖金名目繁多且未统一会计科目核算。